第一條 為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)程序，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和水平，更好地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條每年年初組織一次全局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)審。

第三條 評(píng)價(jià)內(nèi)容為審計(jì)組對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案編制和執(zhí)行，獲取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)記錄和審計(jì)結(jié)果文書，執(zhí)行審計(jì)程序，歸集審計(jì)檔案的規(guī)范性。

第四條評(píng)審流程：

（一）局機(jī)關(guān)成立評(píng)審小組，局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，總審計(jì)師為副組長(zhǎng)，各業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人為評(píng)審小組成員，具體牽頭部門為法制內(nèi)審股。

（二）評(píng)審小組采取交叉檢查方式審閱審計(jì)報(bào)告、移送處理書、審計(jì)決定書等資料，根據(jù)需要抽查審計(jì)取證單、審計(jì)工作底稿。

（三）評(píng)審小組根據(jù)審閱和抽查情況打分。

（四）評(píng)審結(jié)束后，評(píng)審小組向局長(zhǎng)辦公會(huì)書面提交審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)審報(bào)告，由局長(zhǎng)辦公會(huì)審定后通報(bào)評(píng)分結(jié)果。

第五條評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

（一）每個(gè)計(jì)劃內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)分為100分，具體評(píng)分內(nèi)容詳見附表。

（二）每個(gè)計(jì)劃內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)分在80分及以上為合格，80分以下為不合格。

第六條 參評(píng)計(jì)劃內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目存在以下重大質(zhì)量問(wèn)題之一，取消評(píng)分資格，按規(guī)定追究相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的質(zhì)量責(zé)任。

（一）審計(jì)查出的重大違法違紀(jì)問(wèn)題未通過(guò)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)移送處理書、審計(jì)專題報(bào)告、綜合報(bào)告或者審計(jì)信息等如實(shí)反映（包括未按規(guī)定如實(shí)向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告）；

（二）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符，且審計(jì)負(fù)有質(zhì)量責(zé)任；

（三）審計(jì)查出的重大違法違紀(jì)問(wèn)題應(yīng)作出未作出審計(jì)處理處罰；

（四）違反規(guī)定作出錯(cuò)誤的處理處罰并造成嚴(yán)重后果（如，超越審計(jì)權(quán)限作出處理處罰、罰款未直接上繳國(guó)庫(kù)等）；

（五）存在與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的違反廉政和保密規(guī)定的問(wèn)題。

（六）其他重大質(zhì)量問(wèn)題。

第七條審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果納入年終目標(biāo)考核。對(duì)得分在80分以下的審計(jì)項(xiàng)目，扣減審計(jì)組成員當(dāng)年年終獎(jiǎng)。

第八條優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)按照《四川省審計(jì)廳優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法》（川審辦〔2019〕59號(hào)）執(zhí)行。

第九條本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件：審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)