眉山市彭山區(qū)審計(jì)局

關(guān)于進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施意見(jiàn)

各股室（經(jīng)責(zé)審計(jì)分局，審計(jì)信息中心）：

經(jīng)局黨組審議同意，現(xiàn)將《眉山市彭山區(qū)審計(jì)局關(guān)于進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施意見(jiàn)》印發(fā)你們，請(qǐng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

眉山市彭山區(qū)審計(jì)局

2024年1月16日

眉山市彭山區(qū)審計(jì)局

關(guān)于進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施意見(jiàn) 

    為進(jìn)一步提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施意見(jiàn)。

一、總體目標(biāo)

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記對(duì)審計(jì)工作的講話精神和全國(guó)、全省、全市審計(jì)工作會(huì)議要求，健全審計(jì)質(zhì)量管理制度，提升審計(jì)管理水平，加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程質(zhì)量控制，防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮審計(jì)“治已病，防未病”功能作用。

二、加強(qiáng)審前準(zhǔn)備工作

（一）科學(xué)制定計(jì)劃

堅(jiān)持圍繞中心、服務(wù)大局的基本方針，制定審計(jì)計(jì)劃要有全局觀念和大局意識(shí)，要圍繞改革和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的熱點(diǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，圍繞黨委政府工作部署和社會(huì)需要，圍繞黨委政府領(lǐng)導(dǎo)決策需要謀劃審計(jì)工作。制定計(jì)劃要全面摸清審計(jì)對(duì)象現(xiàn)狀及變化情況，包括審計(jì)對(duì)象的底數(shù)、范圍、分布情況，建立審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫(kù)并對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)行分類(lèi)管理、動(dòng)態(tài)調(diào)整；要在全面掌握審計(jì)資源數(shù)量質(zhì)量的基礎(chǔ)上，合理評(píng)估本單位業(yè)務(wù)承受能力，量力而行，合理安排，使審計(jì)資源在審計(jì)項(xiàng)目整體布局中優(yōu)化組合，發(fā)揮最大效益。

（二）做好審前調(diào)查

通過(guò)詳細(xì)調(diào)查了解被審計(jì)單位的性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理、行業(yè)狀況、內(nèi)控制度、以往接受審計(jì)、巡察和監(jiān)管等情況，查閱相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定，分析被審計(jì)單位可能存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確定重要性水平，據(jù)此確定審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，精準(zhǔn)編制實(shí)施方案。推行審計(jì)實(shí)施方案審核和備案制度，重大審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審核制度，凡是重大行業(yè)的審計(jì)方案要經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論確定，一般審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行備案制。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施過(guò)程中的變化和特殊情況，適時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，使所有參審人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)、思路和方法做到心中有數(shù)。

（三）優(yōu)化資源配置

一是合理調(diào)配人力資源。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)合理調(diào)配審計(jì)人員，選擇專(zhuān)業(yè)對(duì)口的財(cái)務(wù)審計(jì)人員、計(jì)算機(jī)技術(shù)人員、所審行業(yè)相關(guān)的工程技術(shù)人員等，并做好審計(jì)組內(nèi)部人員分工。二是統(tǒng)籌安排審計(jì)項(xiàng)目。改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理模式，努力做到“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”，最大限度優(yōu)化審計(jì)資源配置。充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、政府投資審計(jì)、國(guó)有企業(yè)審計(jì)、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，加大各領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌整合力度。三要推動(dòng)“嵌入式”模式系統(tǒng)化。以促進(jìn)重大政策措施落實(shí)為主線，將重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，整合作為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、投資審計(jì)等項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，貫穿全年實(shí)施，從宏觀層面揭示和反映問(wèn)題，提出更加具有建設(shè)性的意見(jiàn)和建議。四要配合做好上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織的上下聯(lián)動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目。

三、加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程管控

（一）細(xì)化審計(jì)重點(diǎn)

注重發(fā)揮審計(jì)綜合監(jiān)督、宏觀管理的作用，圍繞政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，將重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金的決策過(guò)程，重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)領(lǐng)域的主要領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力行使，公共資金使用、國(guó)有資源交易、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、公共工程建設(shè)等作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，關(guān)注決策、程序、資金、績(jī)效等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（二）強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理

根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)范圍和重點(diǎn)，瞄準(zhǔn)資金流、業(yè)務(wù)流和信息流，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和內(nèi)控薄弱點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)排查，深入挖掘線索，依法依規(guī)取證，實(shí)事求是查處問(wèn)題，做到以理服人、以法服人。主要領(lǐng)導(dǎo)要下沉到審計(jì)一線現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行調(diào)研、指導(dǎo)和督查，隨時(shí)聽(tīng)取審計(jì)組的匯報(bào)，及時(shí)協(xié)調(diào)解決問(wèn)題，排除困難。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況，及時(shí)調(diào)度人力物力解決，提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)協(xié)調(diào)力度。推動(dòng)審計(jì)新技術(shù)新方法在審計(jì)中的運(yùn)用，將大數(shù)據(jù)審計(jì)融入到日常審計(jì)工作中，積極嘗試數(shù)據(jù)審計(jì)、智能分析等新技術(shù)，通過(guò)“系統(tǒng)研究、集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核查”的方式實(shí)施審計(jì)，提升審計(jì)全覆蓋的質(zhì)量。重視發(fā)揮項(xiàng)目審理“把關(guān)”作用,審理中重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)、問(wèn)題定性及事實(shí)表述、處理處罰、審計(jì)問(wèn)題反饋意見(jiàn)的采納、同類(lèi)問(wèn)題的處理、法規(guī)適用及引用、審計(jì)程序和審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)等是否符合規(guī)定要求，分析研判審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題。

（三）規(guī)范審計(jì)程序

實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法律、法規(guī)和準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé)。落實(shí)審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制、審計(jì)項(xiàng)目審理制、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控行為規(guī)范、審計(jì)人員職業(yè)道德行為規(guī)范等制度，約束審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)法、文明執(zhí)法、公正執(zhí)法。

四、強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施

（一）問(wèn)題定性要準(zhǔn)

審計(jì)定性要把握幾個(gè)原則：一是審計(jì)證據(jù)要充分；二是審計(jì)依據(jù)要明確；三是審計(jì)定性要公開(kāi)；四是要貫徹“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”要求；五是審計(jì)定性要按程序把關(guān)。

（二）審計(jì)建議要實(shí)

審計(jì)建議要在深入分析研判問(wèn)題的基礎(chǔ)上，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出高質(zhì)量、可操作、有針對(duì)性的具體建議，推動(dòng)健全完善體制機(jī)制，從根本上解決問(wèn)題。一是建議要有針對(duì)性；二是建議要有建設(shè)性；三是審計(jì)建設(shè)要有可操作性。

（三）問(wèn)題整改要促

落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作的長(zhǎng)效管理制度，逐步完善審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況報(bào)告制度、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作督查制度和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)制度。問(wèn)題整改要實(shí)行清單管理，列出問(wèn)題、責(zé)任、整改“三個(gè)清單”，利用整改信息系統(tǒng)，通過(guò)“問(wèn)題登記—整改評(píng)估—審核認(rèn)定—銷(xiāo)號(hào)管理”等程序，對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤的閉環(huán)管理，對(duì)逾期未整改及整改不到位的問(wèn)題，定期發(fā)函督辦。必要時(shí)啟動(dòng)問(wèn)責(zé)程序。

五、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。在大型項(xiàng)目中領(lǐng)導(dǎo)干部要深入一線，靠前指揮，必要時(shí)直接擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)。對(duì)審計(jì)組實(shí)行扁平化管理，及時(shí)聽(tīng)取審計(jì)組工作匯報(bào)，保持對(duì)審計(jì)組成員工作情況的精準(zhǔn)掌控，便于及時(shí)糾偏、調(diào)整和統(tǒng)籌工作。統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)質(zhì)量管理活動(dòng)，履行好與審計(jì)質(zhì)量建設(shè)有關(guān)的指導(dǎo)、審批、審定職責(zé)，推進(jìn)本單位審計(jì)質(zhì)量工作。

（二）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。要全面提高審計(jì)人員的政治素質(zhì)、職業(yè)道德水平和專(zhuān)業(yè)能力。通過(guò)崗位練兵、專(zhuān)題培訓(xùn)、交流研討等方式大力培養(yǎng)具有獨(dú)立公正、嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的職業(yè)道德和一專(zhuān)多能的審計(jì)人員。

（三）提升審計(jì)成果。審計(jì)項(xiàng)目成果主要體現(xiàn)在揭露違法違紀(jì)案件線索、查出主要問(wèn)題金額、揭露制度體制機(jī)制問(wèn)題、維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、完善體制機(jī)制制度、審計(jì)創(chuàng)新等六個(gè)方面。審計(jì)項(xiàng)目要圍繞上述六個(gè)方面進(jìn)行挖掘提煉，形成審計(jì)成果。

（四）開(kāi)展質(zhì)量監(jiān)控管理。定期組織開(kāi)展自查自糾，對(duì)照審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理要求，自行檢查，列出問(wèn)題清單，認(rèn)真整改，提升質(zhì)量。

六、本實(shí)施意見(jiàn)由法制與內(nèi)部審計(jì)股負(fù)責(zé)解釋。

七、本實(shí)施意見(jiàn)自印發(fā)之日起執(zhí)行。