2025年既是審計署確定的“科學(xué)規(guī)范提升年”行動之年，也是全市審計質(zhì)效提升“三年行動”收官之年；既是區(qū)委確定的“實干實績比拼年”，也是我局確定的“突出實干實績 審計質(zhì)量提升年”。為進(jìn)一步提升審計效能，鮮明唱響“激情擔(dān)當(dāng)作為”主旋律，推動彭山審計在2025年站上新臺階，特制定本實施意見。

一、工作目標(biāo)

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作重要講話和重要指示批示精神，將“突出實干實績 提升審計質(zhì)量”行動與開展深入貫徹中央八項規(guī)定精神學(xué)習(xí)教育相銜接，持續(xù)強(qiáng)化作風(fēng)建設(shè)。樹牢政治意識、規(guī)范意識、質(zhì)量意識、效率意識，增強(qiáng)比的勁頭、拼的狀態(tài)和干事精氣神。聚焦主責(zé)主業(yè)，做實研究型審計，圍繞全局審計工作中的短板弱項，抓實抓細(xì)審計全過程質(zhì)量管理，不斷夯實審計工作底部支撐，更加高效統(tǒng)籌全局審計力量、更加注重審計全過程管控、更加嚴(yán)格控制重要審計事項決策、更加規(guī)范審計基礎(chǔ)工作。力爭2025年全局審計報告、審計專報、審計整改、問題線索移送、工作作風(fēng)等審計成果和作風(fēng)建設(shè)取得較大提升和改進(jìn)，服務(wù)彭山經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展取得新成效。

二、總體安排

（一）準(zhǔn)備階段。2025年4月底前，立足彭山審計實際，研究制定印發(fā)“突出實干實績 提升審計質(zhì)量”行動實施意見，提出審計質(zhì)量提升的具體措施，對開展行動作出具體安排部署。

（二）實施階段。2025年4月至12月。根據(jù)年度審計項目計劃，將研究型審計貫穿審計全過程，扎實開展審計項目審前謀劃、審計實施和審后總結(jié)，高質(zhì)量完成全年各項審計任務(wù)。

（三）總結(jié)階段。2026年1月，認(rèn)真總結(jié)一年來在審計質(zhì)量提升方面取得的主要成效，查擺存在的不足，為下一步持續(xù)推進(jìn)審計質(zhì)量提升提供借鑒和參考。

三、工作任務(wù)

聚焦推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展為引領(lǐng)，以提升審計質(zhì)量為出發(fā)點和落腳點，突出實干實績，沿著“審前準(zhǔn)備—審計實施—審計報告—審計整改”主線，采取有效措施，不斷提升審計質(zhì)量的層次和水平。

（一）高質(zhì)量做好審前準(zhǔn)備

1.加強(qiáng)審計項目組織方式統(tǒng)籌。以財政審計、固定資產(chǎn)投資審計、民生審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源資產(chǎn)審計等為平臺，采取融合式、嵌入式等方式統(tǒng)籌組織開展各類審計項目，努力實現(xiàn)一審多項、一審多果、一果多用，有效破解審計資源緊張難題，提升審計整體監(jiān)督效能。

（牽頭對象：法制和內(nèi)部審計股；責(zé)任對象：各業(yè)務(wù)股室）

2.加強(qiáng)審計人力資源統(tǒng)籌。根據(jù)審計項目特點，科學(xué)調(diào)配審計力量，增強(qiáng)打造審計精品意識，審計力量調(diào)配要向重點項目傾斜，有效保障重點項目審計人力資源需求。

（牽頭對象：法制和內(nèi)部審計股；責(zé)任對象：各業(yè)務(wù)股室）

3.加強(qiáng)審計對象和政策法規(guī)的研究。一是圍繞審計對象，提前收集梳理黨中央、國務(wù)院和省委省政府、市委市政府及區(qū)委區(qū)政府重大經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署以及相關(guān)法律法規(guī)等，建立政策法規(guī)庫，并認(rèn)真組織學(xué)習(xí)研究。二是全面搜集梳理審計對象組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財政財務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部規(guī)章制度、年度工作報告、相關(guān)信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)等資料，建立審計對象資料庫，并認(rèn)真組織深入研究，了解審計對象相關(guān)情況。各審計組應(yīng)將審計對象資料庫和政策法規(guī)庫建立情況在審計報告出具后及時梳理匯總報法制和內(nèi)部審計股。

（牽頭對象：法制和內(nèi)部審計股；責(zé)任對象：相關(guān)審計組）

4.制定重點突出的審計工作方案和實施方案。對上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的項目，嚴(yán)格按照審計工作方案實施。本級統(tǒng)一組織實施的項目，牽頭業(yè)務(wù)股室要根據(jù)審計項目立項意圖，在研究審計對象、政策法規(guī)等基礎(chǔ)上聚焦主責(zé)主業(yè)，制定重點突出的審計工作方案。相關(guān)審計組應(yīng)根據(jù)審計工作方案，結(jié)合被審計單位的具體情況，制定針對性、指導(dǎo)性和操作性強(qiáng)的審計實施方案。其中審計實施方案明確的審計重點要按照國家審計準(zhǔn)則的要求在審計實施方案中提出審計措施，讓審計人員知道重點事項“怎么審”。根據(jù)工作需要，牽頭業(yè)務(wù)股室、相關(guān)審計組可開展方案講解、法規(guī)政策解讀、審計案例示范等審前培訓(xùn)。各牽頭業(yè)務(wù)股室和相關(guān)審計組應(yīng)在完成審計工作方案后及時報法制和內(nèi)部審計股備案。

（牽頭對象：各牽頭業(yè)務(wù)股室、法制和內(nèi)部審計股；責(zé)任對象：相關(guān)審計組）

（二）高質(zhì)量實施審計

5.深入調(diào)查指導(dǎo)，突出審計重點。各審計項目分管局領(lǐng)導(dǎo)要靠前指揮，通過深入審計現(xiàn)場了解情況，聽取審計組匯報、召開專題會議研究等方式，及時指導(dǎo)審計組工作，對重點、難點問題進(jìn)行研判。審計組組長要以審計成果最大化為目標(biāo)，堅持有所為有所不為，及時分析研判審計人員發(fā)現(xiàn)的問題疑點的性質(zhì)和后果。重大問題線索迅速組織精兵強(qiáng)將查深查透，性質(zhì)輕微的小問題要果斷決策速查速決，避免浪費時間和審計力量。各參審人員要增強(qiáng)“審計一盤棋”的大局意識，克服本位主義，自覺服從審計組組長的工作安排，始終把突出審計重點記在心上，落實到工作中，敢于揭示問題、善于發(fā)現(xiàn)問題，深入揭示審計對象存在的重大損失浪費、重大財務(wù)舞弊、重大財政造假、重大會計信息失真、重大生態(tài)損毀、違紀(jì)違法等突出問題。

（牽頭對象：審計項目分管局領(lǐng)導(dǎo)；責(zé)任對象：相關(guān)審計組）

6.健全綜合指揮調(diào)度及業(yè)務(wù)會議工作機(jī)制。一是上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計項目，嚴(yán)格按照要求組織實施。二是本級統(tǒng)一組織實施的重點項目審計中，牽頭業(yè)務(wù)股室采取成立綜合組等形式，加強(qiáng)對審計項目實施的指揮調(diào)度。根據(jù)工作需要，相關(guān)審計組應(yīng)以工作動態(tài)等方式定期向綜合組報告工作開展情況，包括但不限于工作進(jìn)展、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題或線索、下步工作打算等。綜合組應(yīng)及時向分管局領(lǐng)導(dǎo)書面報告工作情況（同步報法制和內(nèi)部審計股備案），認(rèn)真組織相關(guān)審計組落實分管局領(lǐng)導(dǎo)和綜合組工作要求，及時做好審計進(jìn)度、審計重點把控和共性問題定性、處理等業(yè)務(wù)指導(dǎo)。三是綜合組（含相關(guān)審計組）應(yīng)結(jié)合工作實際，適時組織召開（遇有重要情況及時召開）交流討論會，及時研究解決審計方向出現(xiàn)偏差、審計重點不突出、審計進(jìn)展緩慢以及審計發(fā)現(xiàn)的重大問題線索或復(fù)雜問題等。通過健全綜合指揮調(diào)度及審計組業(yè)務(wù)會議工作機(jī)制，提高審計合力，避免各審計組之間信息不暢、各自為戰(zhàn)的問題。

（牽頭對象：牽頭業(yè)務(wù)股室、法制和內(nèi)部審計股；責(zé)任對象：相關(guān)審計組）

7.加強(qiáng)和完善審計組長復(fù)核、牽頭業(yè)務(wù)股室復(fù)核、法制和內(nèi)部審計股工作職責(zé)。一是完善現(xiàn)場審理機(jī)制。堅持突出重點的原則，對各個審計項目審計發(fā)現(xiàn)的擬移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)查處的問題線索、擬以審計專報上報區(qū)委審計委員會的重大問題，相關(guān)審計組應(yīng)盡量在現(xiàn)場審計結(jié)束前提請法制與內(nèi)部審計股提前介入開展審理，并根據(jù)審理意見及時修改完善。二是加強(qiáng)審計組長、牽頭審計業(yè)務(wù)股室復(fù)核工作，審計組長應(yīng)認(rèn)真復(fù)核審計證據(jù)和審計工作底稿，對審計證據(jù)不充分、事實不清楚的，應(yīng)及時補(bǔ)充、修改完善。牽頭業(yè)務(wù)股室應(yīng)認(rèn)真復(fù)核審計組提交的審計報告、審計決定書等審計項目資料，并編制審計業(yè)務(wù)股室復(fù)核意見書交審計組，部門預(yù)算審計、經(jīng)責(zé)審計、投資審計、財政審計、重大政策跟蹤審計及鄉(xiāng)村振興審計等統(tǒng)一組織實施的項目，由牽頭業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)復(fù)核，審計組應(yīng)對牽頭業(yè)務(wù)股室復(fù)核意見書提出的意見進(jìn)行修改、完善和補(bǔ)充。三是法制和內(nèi)部審計股審理審計報告、審計決定書，編制審理意見書交審計組，審計組應(yīng)對法制和內(nèi)部審計股審理意見書提出的意見進(jìn)行修改、完善和補(bǔ)充，并出具采納審理意見書情況說明送法制和內(nèi)部審計股備案。

（牽頭對象：審計項目分管局領(lǐng)導(dǎo)；責(zé)任對象：牽頭業(yè)務(wù)股室、相關(guān)審計組、法制和內(nèi)部審計股）

（三）高質(zhì)量撰寫審計報告及專報

8.打造高質(zhì)量審計報告及專報。一是審計報告撰寫應(yīng)客觀公正、突出重點、表述清晰、語言平實、格式規(guī)范。審計反映的問題要做到“事實清、證據(jù)實、定性準(zhǔn)”。撰寫審計報告時應(yīng)注意避免出現(xiàn)報告重點不夠突出、審計評價不夠規(guī)范、問題反映主題不夠突出、問題定性不夠準(zhǔn)確、問題標(biāo)題不夠精準(zhǔn)、審計處理意見不恰當(dāng)?shù)葐栴}。二是審計專報是充分發(fā)揮審計建設(shè)性作用的重要載體。牽頭業(yè)務(wù)股室和審計組要提前研究相關(guān)政策規(guī)定，及時組織審計人員核查取證、分析提煉，高質(zhì)量撰寫審計專報（審計報告制發(fā)后15個工作日內(nèi)完成。）

（牽頭對象：牽頭業(yè)務(wù)股室；責(zé)任對象：相關(guān)審計組、法制和內(nèi)部審計股）

（四）高質(zhì)量開展審后總結(jié)

9.扎實開展審計成果后評估。審計報告出具后1個月內(nèi)，牽頭業(yè)務(wù)股室會同審計組、法制和內(nèi)部審計股開展審計項目“回頭看”，采取召開項目總結(jié)會議等方式，對審計項目審前準(zhǔn)備、審計實施、取得的審計成果等進(jìn)行交流，總結(jié)好的經(jīng)驗和做法，找準(zhǔn)存在的不足及原因，提出改進(jìn)措施，形成各領(lǐng)域項目審計總結(jié)報告報分管審計項目的局領(lǐng)導(dǎo)和分管審理的局領(lǐng)導(dǎo)。

（牽頭對象：牽頭業(yè)務(wù)股室；責(zé)任對象：相關(guān)審計組、法制和內(nèi)部審計股）

（五）高質(zhì)量開展整改督促檢查

10.加強(qiáng)整改閉環(huán)管理。強(qiáng)化審計整改工作統(tǒng)籌，持續(xù)健全審計查出問題臺賬、跟蹤督促、審核檢查、整改報告、結(jié)果運用、責(zé)任追究等審計整改閉環(huán)工作機(jī)制。依托“審計項目管理系統(tǒng)”，按照整改規(guī)定，認(rèn)真落實整改分工任務(wù)，逐個項目建立問題清單和整改臺賬，規(guī)范問題登記、整改評估、審核認(rèn)定、銷號管理等工作流程，切實做到“整改不結(jié)、問題不銷”。

（牽頭對象：法制和內(nèi)部審計股；責(zé)任對象：牽頭業(yè)務(wù)股室、相關(guān)審計組）

11.加強(qiáng)整改督促檢查。加大審計整改推進(jìn)情況的調(diào)度，重點核實整改結(jié)果的真實性，嚴(yán)格實行對賬銷號。對督促檢查不力，應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)被審計單位虛假整改，造成不良影響的，按規(guī)定追責(zé)問責(zé)。

（牽頭對象：法制和內(nèi)部審計股；責(zé)任對象：牽頭業(yè)務(wù)股室、相關(guān)審計組）

12.加強(qiáng)審計整改質(zhì)量控制。嚴(yán)格落實審計整改逐級審核把關(guān)，按照“見賬、見物、見文件”的標(biāo)準(zhǔn)對整改結(jié)果的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，堅決杜絕整改走過場、做樣子、搞變通、打折扣等行為。對因外部環(huán)境、被審計單位的實際情況等發(fā)生重大變化，審計處理意見無法繼續(xù)落實的，應(yīng)按法定程序調(diào)整，切實避免主觀武斷造成審計整改督促檢查和結(jié)果審核認(rèn)定面臨困局。

（牽頭對象：法制和內(nèi)部審計股；責(zé)任對象：牽頭業(yè)務(wù)股室、相關(guān)審計組）

（六）高質(zhì)量抓牢實干實績

13.開展“曬實績比擔(dān)當(dāng)”活動。圍繞政治責(zé)任擔(dān)當(dāng)、審計成果分量、審計整改成效等方面，唱響“激情擔(dān)當(dāng)作為”主旋律，聚焦“干了什么”“干成了多少事”“取得什么成效”開展“曬實績比擔(dān)當(dāng)”活動。樹立實干實績的選用導(dǎo)向，突出實干實績與評先選優(yōu)、績效考核、崗位晉級、專業(yè)技術(shù)類公務(wù)員職級晉升等掛鉤，讓有為者有位，實干者得實惠，激勵審計干部爭先進(jìn)位、擔(dān)當(dāng)作為。

（牽頭對象：局辦公室；責(zé)任對象：全局審計工作人員）

14.馳而不息改進(jìn)審計工作作風(fēng)。結(jié)合深入貫徹中央八項規(guī)定精神學(xué)習(xí)教育，持續(xù)強(qiáng)化機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部管理強(qiáng)化制度執(zhí)行，錘煉嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。運用由風(fēng)及腐典型案例加強(qiáng)警示教育，抓嚴(yán)抓實集中整治履責(zé)清單。持續(xù)推進(jìn)審計機(jī)關(guān)精神文明建設(shè)，增強(qiáng)服務(wù)意識。堅持依法審計、廉潔審計、文明審計，維護(hù)審計良好形象。

（牽頭對象：局辦公室；責(zé)任對象：全局審計工作人員）

四、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。成立以局黨組書記、局長為組長，其他班子成員為副組長，各股室（經(jīng)責(zé)審計分局、審計信息中心）負(fù)責(zé)人為成員的“實干實績 審計質(zhì)量提升年”工作專班。工作專班辦公室設(shè)在法制和內(nèi)部審計股，負(fù)責(zé)組織和實施具體活動。工作專班辦公室每季度召開1次調(diào)度會，強(qiáng)力推動各項既定部署落地落實。

（二）強(qiáng)化責(zé)任意識，加強(qiáng)督導(dǎo)檢查。審計組要強(qiáng)化責(zé)任意識，審計組長作為審計質(zhì)量第一責(zé)任人，樹起審計質(zhì)量控制的第一道防線。法制和內(nèi)部審計股要加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，實行全過程監(jiān)督，防控質(zhì)量風(fēng)險，防微杜漸，全面把牢審計質(zhì)量關(guān)。各股室要按照職責(zé)分工,細(xì)化落實措施,明確1名聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)具體工作，按規(guī)定報送審計質(zhì)量提升年行動開展情況。

（三）加強(qiáng)工作總結(jié)，營造濃厚氛圍。2026年1月10日前，工作專班辦公室根據(jù)各牽頭業(yè)務(wù)股室撰寫的審計項目總結(jié)報告、“突出實干實績 提升審計質(zhì)量”各項工作要求落實等情況，撰寫審計質(zhì)量提升工作總結(jié)，報局“突出實干實績 提升審計質(zhì)量”工作專班，為全市審計質(zhì)效提升“三年行動”收官之年打下堅實基礎(chǔ)，有力有效推動“科學(xué)規(guī)范提升年”行動在彭山落地見效。局辦公室要加強(qiáng)“突出實干實績 提升審計質(zhì)量”工作宣傳，營造審計質(zhì)量比學(xué)趕超的良好氛圍。