第一條、為切實(shí)推進(jìn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，加強(qiáng)政府向社會(huì)力量購(gòu)買審計(jì)服務(wù)管理，規(guī)范購(gòu)買行為，促進(jìn)廉政建設(shè)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于政府向社會(huì)力量購(gòu)買服務(wù)的指導(dǎo)意見》（國(guó)辦發(fā)〔2013〕96號(hào)）《四川省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》、省政府辦公廳《關(guān)于推進(jìn)政府向社會(huì)力量購(gòu)買服務(wù)工作的意見》（川辦發(fā)〔2014〕67號(hào)）、市政府辦公室《關(guān)于推進(jìn)政府向社會(huì)力量購(gòu)買服務(wù)工作的實(shí)施意見》（眉府辦發(fā)〔2014〕63號(hào)）和《眉山市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法（試行）》（眉府發(fā)〔2017〕1號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條、本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目購(gòu)買社會(huì)審計(jì)服務(wù)，是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、項(xiàng)目建設(shè)單位（以下統(tǒng)稱委托方）在實(shí)施審計(jì)、辦理項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算業(yè)務(wù)時(shí)，將自身履職所需的服務(wù)事項(xiàng)，按照一定的方式和程序，交由具備條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)技術(shù)人員（以下統(tǒng)稱承接方）代為履行，并按合同約定支付費(fèi)用的行為。

第三條、承接政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)

應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）具有省級(jí)以上行政主管部門頒發(fā)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書》，省級(jí)以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)分類管理評(píng)定為1A級(jí)及以上等級(jí)；具有省級(jí)及以上行政主管部門頒發(fā)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)《甲級(jí)資質(zhì)證書》資質(zhì)，并擁有《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》《稅務(wù)登記證》《組織機(jī)構(gòu)代碼證》或具有“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等合法證件；

（二）具有獨(dú)立的法人資格，能夠獨(dú)立地享有民事法律權(quán)利、承擔(dān)民事法律責(zé)任；

（三）內(nèi)部質(zhì)量控制制度和相關(guān)管理制度健全，執(zhí)行情況良好；

（四）社會(huì)和商業(yè)信譽(yù)良好，近三年未受到國(guó)家行政執(zhí)法或者行業(yè)管理部門處理、處罰，在承擔(dān)相關(guān)審計(jì)工作中沒有出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量事故；

（五）依法納稅，對(duì)指派的執(zhí)業(yè)人員有至少一年連續(xù)繳納社保的記錄；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第四條、承接政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）職業(yè)道德良好，近三年未受到相關(guān)部門處理、處罰，未受到行業(yè)處分；

（二）具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者會(huì)計(jì)師、全國(guó)注冊(cè)造價(jià)員（審）同等的專業(yè)技能等相應(yīng)資格；

（三）從事相關(guān)專業(yè)工作五年以上。

第五條、政府公共資源交易平臺(tái)按照公開、公平、公正的原則，通過公開招標(biāo)方式向社會(huì)公開采購(gòu)一定數(shù)量符合條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，并公開征集專業(yè)技術(shù)人員。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)采購(gòu)或征集結(jié)果建立政府購(gòu)買社會(huì)審計(jì)服務(wù)備選庫(kù)，備選庫(kù)的管理遵循“市場(chǎng)調(diào)控、綜合考核、動(dòng)態(tài)管理”原則。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)備選庫(kù)的中介機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行綜合考核，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)使用社會(huì)審計(jì)服務(wù)情況及時(shí)向國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)反饋信息，實(shí)現(xiàn)考核成果共享。納入備選庫(kù)的社會(huì)審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)技術(shù)人員有效期原則為3年，3年期滿依據(jù)綜合考核結(jié)果按入庫(kù)總數(shù)的30%進(jìn)行淘汰。在政府公共資源交易平臺(tái)搭建購(gòu)買社會(huì)審計(jì)服務(wù)的統(tǒng)一交易平臺(tái)，政府公共資源交易平臺(tái)負(fù)責(zé)交易平臺(tái)的日常技術(shù)維護(hù)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員的入庫(kù)、使用和管理。

第六條、納入備選庫(kù)管理的承接方，開展審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在政府公共資源交易平臺(tái)，原則上通過隨機(jī)抽取方式確定三家及以上候選人進(jìn)行比較后確定承接方。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)特點(diǎn)、中介機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)和專業(yè)特長(zhǎng)，也可按序、采取縮小范圍隨機(jī)抽取、指定等方式確定承接方。

第八條、承接方應(yīng)當(dāng)在收到委托方的協(xié)助審計(jì)通知或者委托審計(jì)通知后3日內(nèi)，持確認(rèn)函及相關(guān)證件與委托方簽訂《政府投資建設(shè)項(xiàng)目協(xié)助（委托）審計(jì)協(xié)議書》或者《專業(yè)技術(shù)人員聘用協(xié)議書》，并辦理審計(jì)資料交接手續(xù)。承接方因特殊原因無法承接服務(wù)事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在收到通知后2日內(nèi)，向委托方書面提交請(qǐng)求調(diào)整項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)的說明。

第九條、《政府投資建設(shè)項(xiàng)目協(xié)助（委托）審計(jì)協(xié)議書》應(yīng)載明以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和職責(zé)范圍;

（二）工作時(shí)限和要求;

（三）受聘人員的權(quán)利;

（四）費(fèi)用及支付方式;

（五）回避和保密承諾;

（六）違約責(zé)任;

（七）其他事項(xiàng)。

第十條、承接方與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。如承接方參與的概（預(yù)）算編制、財(cái)政預(yù)算和結(jié)算評(píng)審、竣工結(jié)算、跟蹤審計(jì)等。承接方應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)紀(jì)律，嚴(yán)守職業(yè)道德，保守秘密。承接方不得將受托審計(jì)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或者分包給其他單位或者個(gè)人。

第十一、條承接方應(yīng)當(dāng)在接收審計(jì)資料后3日內(nèi)，完成對(duì)資料完整性的審查工作。資料缺失的，應(yīng)當(dāng)一次性告知委托方，同時(shí)提交增補(bǔ)資料清單。承接方不得直接從施工單位和其他單位調(diào)取資料。

第十二條、承接方應(yīng)當(dāng)在完整接收審計(jì)資料之日起5日內(nèi)，將受托項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案報(bào)送委托方，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。方案內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)應(yīng)對(duì)措施、審計(jì)工作起止時(shí)間、人員分工等基本要素。

第十三條、承接方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)取證，對(duì)審計(jì)程序的合法性、審計(jì)取證的規(guī)范性、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十四條、現(xiàn)場(chǎng)勘察應(yīng)當(dāng)由委托方統(tǒng)一組織、安排，承接方不得自行勘察施工現(xiàn)場(chǎng)，不得私自與被審計(jì)單位、施工單位接觸和交換意見，對(duì)賬工作應(yīng)當(dāng)在委托方指定的辦公場(chǎng)所內(nèi)進(jìn)行。審計(jì)中與被審計(jì)對(duì)象有爭(zhēng)議事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)告知委托方，并按規(guī)定做好現(xiàn)場(chǎng)筆錄和證據(jù)收集工作。

第十五條、承接方參與國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按國(guó)家審計(jì)程序執(zhí)行。

第十六條、受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)受托審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制，對(duì)取得的證據(jù)資料、得出的審計(jì)結(jié)論，嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核。向委托方提交的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)由其法定代表人簽字并加蓋印章。

第十七條、委托方負(fù)責(zé)對(duì)承接方的服務(wù)態(tài)度、工作業(yè)績(jī)、紀(jì)律執(zhí)行和日常工作表現(xiàn)等情況進(jìn)行綜合考核，同時(shí)向國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)提交考核結(jié)果，作為保留或者清退出庫(kù)的依據(jù)。承接方對(duì)委托方在審計(jì)過程中的不當(dāng)行為，應(yīng)向國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)或者紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)報(bào)告、檢舉。

第十八條、承接方的審計(jì)費(fèi)用按照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，并在合同中進(jìn)行約定。

第十九條、承接方實(shí)施委托項(xiàng)目審計(jì)，有下列情形之一的，委托方應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和合同約定，終止其委托協(xié)議，向國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)提出取消其參審資格、列入黑名單的建議，納入黑名單的禁止參與眉山市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，同時(shí)向上級(jí)機(jī)關(guān)反映，違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的向相關(guān)主管機(jī)關(guān)通報(bào)或者移送處理，性質(zhì)和情節(jié)嚴(yán)重，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的依法追究法律責(zé)任：

（一）隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，或者與被審計(jì)單位串通舞弊的；

（二）利用審計(jì)工作謀取不正當(dāng)利益或者用于與審計(jì)無關(guān)的其他事項(xiàng)的；

（三）違反保密紀(jì)律或者回避規(guī)定的；

（四）無正當(dāng)理由兩次拒絕委托審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)的；

（五）承接方自行接收被審計(jì)單位送審資料、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察、初審核對(duì)的；

（六）將受托審計(jì)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或者分包的；

（七）審計(jì)資料丟失，考評(píng)結(jié)果不合格或者存在嚴(yán)重質(zhì)量問題的；

（八）拒絕接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督的；

（九）在跟蹤審計(jì)中，未按合同約定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的；

（十）出具不真實(shí)審核報(bào)告，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者惡劣影響的；

（十一）不履行委托（聘請(qǐng)）審計(jì)協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)的；

（十二）其他違反法律、法規(guī)或者嚴(yán)重違反合同約定情形的。

第二十條、本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條、自本辦法發(fā)布之日起30日后施行，有效期2年，有效期屆滿后自動(dòng)失效，不得作為適用依據(jù)。市政府出臺(tái)的其他相關(guān)規(guī)范性文件與本辦法相抵觸的以本辦法為準(zhǔn)。

眉山市人民政府辦公室

2017年1月13日印發(fā)