第一條為加強政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》和《四川省政府投資建設(shè)項目審計條例》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合眉山實際，制定本辦法。

第二條第二條眉山市行政區(qū)域內(nèi)開展政府投資建設(shè)項目審計工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目。包括：

（一）全部使用財政資金的建設(shè)項目；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過百分之五十，或總投資比例在百分之五十以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目。

第四條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目審計，是對政府投資建設(shè)項目的總概算、預(yù)算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算，依法進行審計監(jiān)督；對直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查。

第五條政府投資建設(shè)項目的審計由國家審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)和項目建設(shè)單位委托的社會審計組織（以下統(tǒng)稱審計機構(gòu)）負(fù)責(zé)實施。

第六條審計機構(gòu)依照國家法律、法規(guī)規(guī)定的職權(quán)和程序?qū)嵤徲嫻ぷ?，在?guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)依法獨立作出審計結(jié)論，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。政府有關(guān)部門及其他相關(guān)單位、個人應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目的審計工作予以協(xié)助。

第七條市、縣（區(qū)）人民政府負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項目的相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將制定和調(diào)整的年度投資計劃抄送國家審計機關(guān)。

第八條審計機構(gòu)及其人員實施政府投資建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第九條項目建設(shè)單位和涉及項目建設(shè)的相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定接受政府投資建設(shè)項目審計，履行相關(guān)義務(wù)。

第十條政府投資建設(shè)項目按照以下原則開展審計：

（一）國家審計機關(guān)全面開展審計監(jiān)督工作，實施年度審計計劃，重點開展政府重大投資建設(shè)項目、社會公益或關(guān)注度高的項目審計監(jiān)督；

（二）內(nèi)部審計機構(gòu)及項目建設(shè)單位委托的社會審計組織負(fù)責(zé)所屬單位政府投資建設(shè)項目的審計工作；

（三）國家審計機關(guān)對內(nèi)部審計機構(gòu)及項目建設(shè)單位委托的社會審計組織的審計結(jié)果按一定比例進行核查或抽查。

第十一條政府投資建設(shè)項目重點審計下列事項：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；

（三）概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動情況；

（四）土地利用和征地拆遷情況；

（五）招標(biāo)投標(biāo)程序和執(zhí)行情況；

（六）合同簽訂、履行及變更情況；

（七）財務(wù)管理和會計核算情況；

（八）投資控制、投資完成和工程造價情況；

（九）工程質(zhì)量管理和驗收情況；

（十）建設(shè)項目績效情況；

（十一）法律、法規(guī)規(guī)定或者縣級以上地方人民政府確定的其他事項。

第十二條國家審計機關(guān)、項目建設(shè)單位按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則，編制政府投資建設(shè)項目年度審計計劃。國家審計機關(guān)的項目計劃報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)實施，項目建設(shè)單位的項目計劃報經(jīng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)或單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實施，并報國家審計機關(guān)備案。

第十三條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資建設(shè)項目審計整改檢查制度，督促項目建設(shè)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進行整改。

第十四條國家審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)、項目建設(shè)單位開展政府投資建設(shè)項目審計，遇有審計力量不足或?qū)I(yè)受限等情況時，應(yīng)在政府搭建的交易平臺委托社會審計組織參與審計工作。

第十五條社會審計組織的選擇，應(yīng)當(dāng)采取政府購買社會服務(wù)的方式。國家審計機關(guān)購買社會審計組織所需經(jīng)費納入財政預(yù)算，內(nèi)部審計機構(gòu)、項目建設(shè)單位購買社會審計組織費用根據(jù)項目資金情況，可列入項目建設(shè)成本。

第十六條項目建設(shè)單位或其授權(quán)委托進行建設(shè)管理的單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料以及相關(guān)電子計算機儲存、處理的電子數(shù)據(jù)：

（一）概（預(yù)）算以及規(guī)劃許可、建設(shè)用地、環(huán)境影響評價等批準(zhǔn)文件和資料；

（二）招標(biāo)投標(biāo)文件、合同、協(xié)議文本資料；

（三）勘察資料，設(shè)計、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料；

（四）隱蔽工程、現(xiàn)場簽證、設(shè)備材料檢驗、工程質(zhì)量檢驗、工程結(jié)算等資料；

（五）財務(wù)管理和會計核算資料；

（六）工程質(zhì)量驗收、項目交工驗收、工程（造價）結(jié)算、竣工財務(wù)決算等資料；

（七）主管部門和相關(guān)單位出具的檢查結(jié)論或者報告；

（八）政府投資建設(shè)項目實施過程中發(fā)生投資變更的，應(yīng)按項目投資變更審查程序辦理。未按程序報批的，審計機構(gòu)在進行項目決（結(jié)）算審計時不予認(rèn)可。

（九）審計機關(guān)要求提供的其他資料。資料提供單位及其負(fù)責(zé)人對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾，不得拒絕、拖延、謊報。

第十七條項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項目竣（交）工驗收或者試運行期滿3個月內(nèi)，根據(jù)批準(zhǔn)的審計工作計劃提請國家審計機關(guān)、組織內(nèi)部審計機構(gòu)或者委托社會審計組織開展項目決（結(jié)）算審計。

第十八條對具備審計條件的項目，審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接收資料后30日內(nèi)確定審計組織方式，編制審計實施方案并實施審計，一般應(yīng)當(dāng)在確定的審計實施日起3個月內(nèi)出具審計報告。因項目特殊情況需要延長審計期限的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報批。項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計機構(gòu)、社會審計組織出具的審計結(jié)果于10日內(nèi)書面報送國家審計機關(guān)。

第十九條審計人員取得被審計單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、項目決（結(jié)）算、財政財務(wù)收支等審計事項證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；審計證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實存在的，審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因，審計機構(gòu)可以依據(jù)適當(dāng)、充分的證據(jù)，依法作出審計結(jié)論。

第二十條項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在招標(biāo)文件、合同中列明：在項目竣工結(jié)（決）算審計前，建設(shè)單位應(yīng)按項目中標(biāo)合同價至少預(yù)留20%的工程價款，在項目竣工決（結(jié)）算審計后結(jié)算。

第二十一條未經(jīng)審計或納入國家審計機關(guān)核查計劃尚未核查的政府投資建設(shè)項目，項目建設(shè)單位不得辦理工程價款最終結(jié)算，財政部門不得批復(fù)項目竣工決算。

第二十二條國家審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)會同政府投資建設(shè)項目相關(guān)主管部門建立政府投資建設(shè)項目的信息共享和協(xié)作配合機制。

第二十三條在政府投資建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位及其有關(guān)人員有下列情形之一的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理：

（一）違反規(guī)劃、征地用地、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購、環(huán)境保護等建設(shè)項目管理法律、法規(guī)的；

（二）未經(jīng)審批部門審批的；

（三）勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)和生產(chǎn)許可的；

（四）概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報批造成嚴(yán)重失控的；

（五）未按照審批文件確定的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)或者國家有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)實施建設(shè)的；

（六）重大設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序批準(zhǔn)的；

（七）高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的；

（八）工程質(zhì)量責(zé)任事故造成重大損失的；

（九）虛假簽證、虛列建設(shè)成本、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金情節(jié)嚴(yán)重的；

（十）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。有關(guān)部門對審計移送處理事項，應(yīng)當(dāng)依法及時調(diào)查處理，并將調(diào)查處理結(jié)果書面告知審計機關(guān)。

第二十四條國家審計機關(guān)在政府投資建設(shè)項目審計、核查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和國有或者國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)提出問責(zé)建議并移交有關(guān)部門處理。

第二十五條審計人員在審計政府投資建設(shè)項目時有下列行為之一的，依法給予行政處分，沒收違法所得;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的；

（二）隱瞞被審計單位違反有關(guān)法律法規(guī)行為的；

（三）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（四）對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的專業(yè)技術(shù)人員未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

（五）與項目建設(shè)單位、聘請的專業(yè)技術(shù)人員、社會中介機構(gòu)串通舞弊的；

（六）無故拖延導(dǎo)致法定期限內(nèi)不能出具審計報告的；

（七）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第二十六條違反本辦法規(guī)定的行為，法律、法規(guī)有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十七條國有及國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項目，使用由政府部門管理的國外貸款、援助資金或者社會捐贈資金投資的建設(shè)項目，由政府回購或者收回所有權(quán)等項目的審計監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

第二十八條本辦法由市審計局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條自本辦法發(fā)布之日起30日后施行，有效期2年。有效期屆滿后自動失效，不得作為適用依據(jù)。市政府出臺的其他涉及政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

眉山市人民政府辦公室

2017年1月13日印發(fā)